Países en los que las pensiones no tributan
La jubilación conlleva muchos cambios: cambios en su rutina, en sus ingresos y en los impuestos que tiene que pagar. Averigüe cómo pueden tributar las distintas partes de sus ingresos, incluidas las pensiones.
Las cotizaciones a la Seguridad Social se pagan desde los 16 años hasta la edad de la pensión estatal. Por lo tanto, si sigue trabajando más allá de la edad de jubilación estatal, actualmente ya no paga las cotizaciones a la Seguridad Social por sus ingresos.
El Gobierno ha propuesto que, a partir de abril de 2023, las personas que trabajen más allá de la edad de jubilación estatal tengan que cotizar a la Seguridad Social un 1,25% de sus ingresos, lo que se denomina tasa de asistencia sanitaria y social.
Una vez alcanzada la edad en que se puede acceder a ella (actualmente la edad más temprana en la mayoría de los casos son los 55 años, pero esta edad aumentará a los 57 a partir de 2028), podrá retirar el dinero de su pensión como y cuando quiera.
Si estaba afiliado a una pensión antes del 6 de abril de 2006, puede tener derecho a que se le pague una suma global libre de impuestos de más del 25% del valor de su pensión en el régimen. Para que se le pague la totalidad de la suma global libre de impuestos, tendrá que disponer de una asignación de por vida en el momento en que se le pague la suma global.
La calificación para una sustracción es un proceso de dos pasos. Utilice el cuadro de distribución para determinar si sus prestaciones de jubilación y/o pensión pueden ser objeto de una sustracción (primer paso). A continuación, utilice la categoría de edad adecuada (segundo paso). Debe cumplir ambos requisitos para poder optar a la sustracción de las prestaciones de jubilación y/o pensión.
El formulario 1099-R indica el total de las prestaciones de jubilación y de pensión que ha recibido durante el año. Consulte la casilla 7 del formulario 1099-R para conocer el código de distribución que describe la condición en la que se pagó la prestación de jubilación o pensión. Este cuadro enumera los códigos de distribución y describe la elegibilidad de las prestaciones para la sustracción en función de cada código. Existen algunas excepciones. Si su código de reparto no está incluido en la lista que figura a continuación o si tiene dudas sobre la admisibilidad de sus prestaciones, consulte a su profesional de la fiscalidad.
Para el año 2021, puede restar todas las prestaciones de jubilación y de pensión que reúnan los requisitos y que se reciban de fuentes públicas, y puede restar las prestaciones de jubilación y de pensión privadas hasta 54.404 dólares si es soltero o está casado y presenta una declaración por separado, o hasta 108.808 dólares si está casado y presenta una declaración conjunta. A los límites de sustracción privados hay que restarles las prestaciones públicas. La retención sólo será necesaria sobre los pagos de pensiones imponibles (pagos de pensiones privadas) que superen los límites de pensiones indicados anteriormente para los beneficiarios nacidos antes de 1946.
Los impuestos gravan los ingresos. Sin embargo, en el caso de las personas físicas con responsabilidad fiscal limitada, no todos los ingresos están sujetos a impuestos, sino sólo los que están relacionados con Alemania. Tenga en cuenta que antes no todas las pensiones procedentes de Alemania estaban sujetas a impuestos. Sin embargo, esto ha cambiado.
La base imponible se calcula en función de la pensión bruta anual. La forma de calcularla varía según el tipo de pensión. El tipo de pensión determina si hay que tributar por toda la pensión o sólo por una parte.
En el caso de los pensionistas que residen en el extranjero, sólo algunas pensiones de entre las muchas que existen están sujetas a impuestos en Alemania. La cuantía del impuesto sobre una pensión individual depende en parte del tipo de pensión que sea y del tratamiento fiscal de las cotizaciones a la pensión durante el periodo de ahorro.
En el transcurso de un periodo transitorio que durará hasta 2039, estas prestaciones pasarán a ser objeto de una imposición diferida completa. Esto se aplica a las prestaciones de los proveedores de pensiones tanto nacionales como extranjeros. Las prestaciones imponibles incluyen principalmente todas las prestaciones desembolsadas por los sistemas de pensiones de vejez establecidos. Sin embargo, no se incluyen las prestaciones exentas de impuestos en virtud del artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Esto significa que, por ejemplo, las liquidaciones a tanto alzado o los reembolsos de las cotizaciones de las instituciones de seguro de pensiones legales, las cajas de pensiones agrícolas o las instituciones de pensiones para grupos profesionales están exentos de impuestos en virtud del artículo 3 número 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta en determinadas circunstancias.